Besloten fonds voor gemene rekening (familiefonds)
In het kader van estate planning kan een Besloten fonds voor gemene rekening – een familiefonds – nuttig zijn. Het fonds kan gebruikt worden om het familiekapitaal ook na schenking en vererving bij elkaar te houden en de zeggenschap te behouden.
Structuur
De ouders dragen vermogen over aan het fonds. In ruil daarvoor krijgen zij participaties uitgereikt waarvan de waarde gelijk is aan hun inbreng. Vervolgens schenken zij participaties aan hun (klein)kinderen. In de fondsvoorwaarden wordt vastgelegd op welke wijze en aan wie participaties overgedragen mogen worden. Ook wordt vastgelegd op welke manier er uitkeringen worden gedaan aan de participanten. Vaak wordt er een stichting opgericht die het fondsvermogen bewaart en beheert. Via het familiefonds wordt er een splitsing aangebracht tussen economische en juridische eigendom. De participanten hebben de economische eigendom van het fondsvermogen. De stichting is juridisch eigenaar en het bestuur van de stichting bepaalt wat er met het vermogen gebeurt. Meestal zijn de oprichters van het fonds en van de stichting ook de eerste bestuursleden. Voordeel van het familiefonds is dat familievermogen bijeen wordt gehouden, maar wel al overgaat naar de volgende generatie. Ouders kunnen de (klein)kinderen vertrouwd maken met het het beheren en beleggen van vermogen. Waardestijging van vermogen dat al van de kinderen is, wordt niet meer belast met erf- en schenkbelasting.
Vermogensoverdracht
Periodiek (bijvoorbeeld jaarlijks) kunnen participaties aan de (klein)kinderen worden geschonken. Volgende generaties verkrijgen daardoor een deel van het familiekapitaal zonder erover te kunnen beschikken. Aan de schenking kunnen voorwaarden worden verbonden, bijvoorbeeld een uitsluitingsclausule.
Fiscale aspecten
Over de waarde van de geschonken participaties is schenkbelasting verschuldigd. De waardestijging van de geschonken participaties is onbelast. Het familiefonds is fiscaal transparant. Iedere participant moet naar rato van zijn aandeel in het familiefonds zijn gerechtigdheid in de afzonderlijke vermogensbestanddelen opnemen in box 3. Het fonds is geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Het fonds kan geld lenen bij de eigen B.V. Let dan op de wetgeving voor DGA’s die van hun B.V. lenen.
Vastgoed
Ook voor het gezamenlijk beleggen in onroerend goed kan een familiefonds worden ingesteld. Het periodiek schenken van participaties ligt dan niet voor de hand vanwege de overdrachtsbelasting. Daarom wordt zo’n familiefonds net weer iets anders opgezet, namelijk met een lening waarop kan worden kwijtgescholden. Het onroerend goed komt op naam van de stichting te staan. Wij hebben veel ervaring met familiefondsen.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
U bent slechts één klik verwijderd van een goed advies.
Stel ons uw vraag en wij nemen vrijblijvend contact met u op.
Liever bellen?
023 529 98 88